Al hablar de deducciones personales, nos referimos a aquellos gastos que los contribuyentes tienen derecho a incluir en sus declaraciones de impuestos y que pueden presentar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) una vez al año para reducir sus impuestos de forma legal y en beneficio personal.
Al momento de realizar tu declaración, puedes incorporar todas las deducciones que apliquen, siempre y cuando estén aceptadas para este fin. Entre estas deducciones se encuentran el transporte escolar, las aportaciones para el retiro, la compra de lentes ópticos, gastos funerarios, donaciones a instituciones autorizadas, entre otros.
En los siguientes apartados, profundizaremos en qué otros gastos pueden considerarse deducibles.
Fecha para presentar las obligaciones fiscales
Es importante tener en cuenta que los contribuyentes tienen hasta el último día de abril para cumplir con sus obligaciones fiscales y presentar su declaración anual de personas físicas ante el SAT. Esto se realiza a través del portal de declaraciones por internet, utilizando tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu contraseña.
Para las personas físicas, hay un límite máximo tanto para los ingresos totales como para las deducciones que se pueden aplicar. El total de tus deducciones personales no puede exceder el equivalente a 5 Unidades de Medida y Actualización Anuales (que es aproximadamente 147,014.40 pesos mexicanos) o el 15% de tus ingresos brutos, eligiendo la opción que resulte menor.
¿Cuáles son los requisitos para que un gasto sea deducible?
Para que un gasto pueda ser considerado deducible, debe cumplir con varios requisitos básicos:
Comprobantes fiscales:
Es necesario que los gastos estén respaldados por Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), los cuales deben haber sido emitidos durante el ejercicio fiscal que se está declarando y preferentemente utilizando un facturador electrónico.
Si el proveedor emitió la factura correctamente, dicho gasto debería aparecer automáticamente en la declaración anual a través del aplicativo del SAT. La idea es que estos documentos sirvan como evidencia ante las autoridades fiscales en caso de una revisión o auditoría, demostrando la legitimidad y la necesidad del gasto realizado para la actividad empresarial o profesional del contribuyente.
Sin estos comprobantes, el gasto podría no ser aceptado como deducible, lo que afectaría la declaración de impuestos del contribuyente.
Recuerda que en materia de pago de impuestos siempre es importante conservar la documentación que acrediten cada uno de tus movimientos mercantiles y financieros, por ejemplo un complemento de carta porte es de vital importancia tenerlo siempre a disposición pues acredita de manera legal la propiedad, posesión y transporte de mercancías y bienes en territorio mexicano.
Formas de pago:
Para que un gasto sea considerado deducible, generalmente debe ser pagado de una manera que se pueda rastrear y documentar adecuadamente.
El pago debe realizarse utilizando medios como cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, tarjeta de débito o tarjeta de servicios, tal como lo especifica el SAT en su página web.
El objetivo principal es asegurarse de que el gasto pueda ser verificado y respaldado con documentación adecuada en caso de una auditoría o revisión fiscal.
Monto total:
Es importante que el monto sea verificable y respaldado con documentación adecuada, como facturas, recibos o registros contables.
El total de los gastos deducibles no puede superar el equivalente a cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, o bien, el 15% de tus ingresos totales, con excepción de ciertos gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donaciones, aportaciones voluntarias y complementarias de retiro, así como estímulos fiscales.
Además, el gasto debe estar correctamente registrado en los libros contables de la empresa y cumplir con los requisitos fiscales y normativos aplicables. Estas son gastos que puedes restar de tus ingresos para calcular el impuesto que debes pagar.
Salud
- Honorarios médicos: Puedes deducir los pagos a médicos, dentistas, psicólogos y nutricionistas con título profesional.
- Gastos hospitalarios y medicinas: Incluidos en facturas de hospitales.
- Otros gastos: Como honorarios a enfermeras, análisis clínicos, compra o alquiler de aparatos médicos, prótesis y lentes ópticos graduados.
- Seguros médicos: Primas pagadas por seguros de gastos médicos.
Educación
- Colegiaturas: En instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, desde preescolar hasta bachillerato.
- Transporte escolar: Deducible si es obligatorio.
Otros Gastos
- Gastos funerarios: Para familiares directos, con factura.
- Intereses reales: Pagados por créditos hipotecarios de casa habitación.
- Donativos: A instituciones autorizadas.
- Aportaciones complementarias de retiro: Realizadas en tu Afore.
- Impuestos locales sobre salarios: Con tasa no superior al 5%.
Las deducciones personales significan una oportunidad para los contribuyentes de reducir sus impuestos de manera legal y beneficiosa para su economía personal. Recuerda que es esencial cumplir con los requisitos establecidos para que los gastos sean considerados deducibles, incluyendo la presentación de comprobantes fiscales digitales, formas de pago rastreables y un monto total que no exceda los límites establecidos.
Conocer estos aspectos y aplicarlos correctamente puede brindar un alivio financiero significativo a las personas físicas al momento de cumplir con sus obligaciones fiscales.
