Según la Ley del ISR, las personas físicas presentan su declaración anual en el mes de abril del año siguiente al que declaran, así que lo de 2026 se reporta en abril de 2027. Quedan cinco meses para ordenar dos situaciones que suelen llegar mal armadas a esa fecha: los gastos que pagas por tu familia y los dividendos que te depositó alguna empresa mexicana.
Caso 1: pagas consultas, seguros o colegiaturas de tu familia
La Ley del ISR, en su artículo 151, permite restar ciertos gastos que haces por ti y por un círculo cerrado de personas, que son tu cónyuge o concubino y tus ascendientes y descendientes en línea recta. En su minisitio de deducciones personales, el SAT lo traduce como padres, abuelos, hijos y nietos. Hermanos, sobrinos o suegros quedan fuera.
Hay una condición que se olvida seguido. Ese familiar no debe haber recibido en el año ingresos iguales o mayores a una UMA anual; para el ejercicio 2025 el SAT publicó un tope de 41,274 pesos, y el monto se actualiza cada año. Un hijo que ya trabaja medio tiempo puede rebasarlo sin que nadie en casa lo note.
Por esas personas puedes deducir honorarios médicos y dentales, servicios de psicología y nutrición, gastos hospitalarios, funerales y primas de seguros de gastos médicos. Para los hijos y nietos se suma el transporte escolar cuando es obligatorio. Las colegiaturas entran por un estímulo fiscal aparte, con límites por alumno según el nivel: el SAT marca 14,200 pesos para preescolar, 12,900 para primaria, 19,900 para secundaria, 17,100 para profesional técnico y 24,500 para bachillerato.
Para aceptar cada gasto, el SAT pide tres cosas. La factura debe llevar tu RFC, no el de tu mamá ni el de tu hijo, con el uso de CFDI que corresponda (D01 para honorarios médicos y hospitalarios, D07 para primas de seguro, D10 para colegiaturas). El pago tiene que salir de una cuenta a tu nombre, con transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Y en colegiaturas, la factura incluye el nombre y la CURP de quien estudia, su nivel y la clave de validez oficial de la escuela.
Todo eso entra en un tope conjunto, que es el menor entre cinco UMA anuales y el 15 % de tus ingresos del año, incluidos los exentos. Colegiaturas, donativos y aportaciones voluntarias al retiro tienen reglas propias. Para repasar el procedimiento en la plataforma, hay una guía sobre cómo declarar dependientes económicos que complementa lo anterior.
Un ejemplo ilustrativo, sin cifras reales. Ana paga con su tarjeta las consultas dentales de su hijo de 16 años, que no tiene ingresos, y la colegiatura de su bachillerato. Si pidió las facturas a su RFC con el uso correcto, ambos gastos le cuentan. Si el dentista le dio un recibo simple o pagó en efectivo, ese gasto queda fuera.
Caso 2: cobraste dividendos de acciones mexicanas
Aquí la ley pide más cuentas. El artículo 140 obliga a las personas físicas a sumar los dividendos a sus demás ingresos del año. Aparte, existe una tasa adicional del 10 % sobre los dividendos que reparten las empresas residentes en México; la empresa la retiene al pagar, y ese pago es definitivo, así que no se acredita contra el impuesto de la anual.
A tu favor juega el crédito por el ISR que ya pagó la sociedad. Para usarlo, acumulas el dividendo y también el impuesto corporativo que le corresponde, calculado con la tasa del artículo 9 (30 %) sobre el dividendo multiplicado por 1.4286. Después restas ese impuesto del que te resulte en la declaración.
Con números ilustrativos. Si te pagaron un dividendo de 10,000 pesos, acumulas 14,286, y el ISR de la empresa que puedes acreditar es de 4,285.80 pesos. Los 1,000 pesos del 10 % retenido se quedan donde están.
Ese crédito exige papeles. El artículo 76 obliga a la empresa a entregar, cuando paga, un comprobante fiscal con el monto, el ISR retenido y la cuenta fiscal de la que sale el dividendo. Si tus acciones están en una casa de bolsa, pide desde ahora los comprobantes de dividendos del año y revisa que traigan esos datos. Antes de sentarte frente al formulario, sirve este repaso sobre los dividendos de las acciones mexicanas y cómo funcionan esos pagos.
Errores que se repiten cada abril
- Pagar en efectivo la consulta del papá o de la abuela y esperar deducirla.
- Pedir la factura a nombre del familiar atendido en lugar de la tuya.
- Incluir medicinas compradas en farmacia, que el SAT excluye; solo cuentan las facturadas dentro de una hospitalización.
- Declarar a un hijo que en el año ganó una UMA anual o más.
- Reportar el dividendo neto que llegó a la cuenta y olvidar el ISR corporativo que hay que acumular para acreditarlo.
- Tratar el 10 % retenido como un saldo a favor.
Quien tributa en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no puede aplicar deducciones personales, según el SAT.
Lo que conviene juntar desde noviembre
Una carpeta por persona de la familia con sus facturas de 2026 y el estado de cuenta donde se ve cada pago. La constancia de ingresos de cada familiar que declares, si la tiene, para confirmar que no pasa del límite. Los comprobantes de dividendos y los estados de cuenta de la casa de bolsa del año completo. Y una revisión en el Visor de deducciones personales del SAT, que muestra las facturas cargadas a tu RFC. Los gastos deben corresponder al mismo ejercicio que declaras, así que lo que falte facturar de 2026 conviene pedirlo antes del cierre de diciembre.
